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Règlement client analyse compte clients

Le but de cet article est de présenter plusieurs écritures d’enregistrement d’encaissements de trésorerie pour permettre ensuite une analyse de compte.

Écriture d’encaissement de trésorerie

Les quatre écritures de ventes précédentes (voir vente marchandises et écritures ventes autres produits) sont reproduites dans le journal comptable ci-dessous.

Journal Numéro pièce Date pièce Numéro compte Libellé du compte Libellé de l’écriture Débit Crédit
VENTES 1201 02/12/2015 707000 Vente de marchandises Fact. 2015184 Dupond D 1.000,00
VENTES 1201 02/12/2015 411000 Clients Fact. 2015184 Dupond D 1.000,00
VENTES 1215 28/12/2015 707000 Vente de marchandises F2015/12/07 intal PX2 Mme REY 300,00
VENTES 1215 28/12/2015 706000 Prestations de services F2015/12/07 intal PX2 Mme REY 90,00
VENTES 1215 28/12/2015 411000 Clients F2015/12/07 intal PX2 Mme REY 390,00
VENTES 1216 28/12/2015 707000 Vente de marchandises F2015/12/08 GLX50 M. Colin 200,00
VENTES 1216 28/12/2015 708500 Frais de port facturés F2015/12/08 GLX50 M. Colin 20,00
VENTES 1216 28/12/2015 411000 Clients F2015/12/08 GLX50 M. Colin 220,00
BANQUE 1217 31/12/2015 768000 Autres produits financiers intérêts 2015 compte rémunéré 122,35
BANQUE 1217 31/12/2015 512000 Banque intérêts 2015 compte rémunéré 122,35

Le chèque de règlement de la facture n°2015184 envoyée à Dupond D le 2 décembre 2015 a été déposé sur le compte bancaire de l’entreprise le 29 décembre 2015. La remise de chèque correspondante constitue la pièce comptable à enregistrer au journal.

Journal Numéro pièce Date pièce Numéro compte Libellé du compte Libellé de l’écriture Débit Crédit
BANQUE 1215 29/12/2015 411000 Clients Remise 27/12 Dupond D 1.000,00
BANQUE 1215 29/12/2015 512000 Banque Remise 27/12 Dupond D 1.000,00

Analyse du compte 411000 client au 31/12/2015

Il faut se référer à l’analyse du compte fournisseur mise en évidence précédemment pour bien comprendre l’intérêt de l’analyse de ce compte client à la date de clôture de cette entreprise.

Pour analyser ce compte 411000 Clients à la date de clôture il faut imprimer le compte 411000 du grand-livre au 31/12/2015 :

Grand-livre au 31/12/2015
Compte n°411000 CLIENTS
Journal
pièce
date
pièce
libellé de l’écriture débit crédit solde lettrage
VENTES 1201 02/10/15 Fact. 2015184 Dupond D 1.000,00 1.000,00 A
VENTES 1215 28/12/15 F2015/12/07 intal PX2 Mme REY 390,00 1.390,00
VENTES 1216 28/12/15 F2015/12/08 GLX50 M. Colin 220,00 1.610,00
BANQUE 1220 27/12/15 Remise 27/12 Dupond D 1.000,00 610,00 A

Une colonne lettrage a été ajoutée au grand-livre pour permettre de rapprocher les facture clients émises (enregistrées dans le journal de VENTES) des encaissements clients comptablisés dans le journal de BANQUE.

Les lignes non lettrées correspondent aux factures clients émises mais non réglées à la date de clôture et qui expliquent le solde de 610,00€ de ce compte de créance (inscrit à l’actif du bilan).

L’explication de ce compte de bilan peut se présenter comme suit :

Explication solde au 31/12/2015
Compte n°411000 CLIENTS
Journal
pièce
date
pièce
libellé de l’écriture Montant
VENTES 1215 28/12/15 F2015/12/07 intal PX2 Mme REY 390,00
VENTES 1216 28/12/15 F2015/12/08 GLX50 M. Colin 220,00
SOLDE 610,00

A la suite de cette décomposition du solde du compte 411000 clients à la date de clôture sont ajoutées une copie des deux factures correspondantes dans le dossier de clôture.



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