Exemple écritures gestion courante
Ces exemples d’écritures comptables proviennent de la comptabilité d’une SCI qui tient une comptabilité de trésorerie (choix justifié en en-tête de rubrique). Cette SCI possède un bien immobilier en copropriété, qui est loué 650€ par mois (590€ + 60€ de charges).
Écritures de charges
Appel des charges locatives trimestrielles
Chaque trimestre, le syndic de l’immeuble dans lequel la SCI détient un appartement fait un appel de charges locatives auprès des copropriétaires. La SCI a demandé un prélèvement automatique de ces charges, d’un montant de 276,23€ ce trimestre. Dans tous les cas, en comptabilité de trésorerie, la charge et son paiement sont confondus en une écriture unique.
L’objectif de cette écriture est :
1) sur le bilan, de diminuer le compte de Banque à l’actif du montant du prélèvement :
| BILAN AU 31/12/2010 | |||
| ACTIF | PASSIF | ||
| Banque | - 276,23€ | ||
2) sur le compte de résultat, d’augmenter le poste de charges locatives de 276,23€ :
| COMPTE DE RESULTAT AU 31/12/10 | |||
| CHARGES | PRODUITS | ||
| Charges locatives | 276,23 | ||
De son impact sur le bilan et le compte de résultat, nous pouvons en déduire l’écriture à comptabiliser :
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 1 | 02/01/2010 | 614100 | Provision sur charges locatives et de copropriété | prélèvement CDB charges Charenton 1T2010 | 276,23 | |
| BANQUE | 1 | 02/01/2010 | 512000 | Banque | prélèvement CDB charges Charenton 1T2010 | 276,23 |
Appel de charges locatives trimestrielles + travaux
En même temps que les charges locatives courantes, le syndic a appelé au troisième trimestre les fonds correspondant à la première tranche de travaux votés lors de la dernière assemblée générale. Ces travaux constituent une charge supplémentaire pour la SCI.
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 31 | 02/07/2010 | 614100 | Provision sur charges locatives et de copropriété | prélèvement CDB charges Charenton 3T2010 | 276,23 | |
| BANQUE | 31 | 02/07/2010 | 615300 | Travaux de copropriété déductibles sur bien immobiliers | prélèvement CDB Charenton 1er appel travaux escalier | 75,88 | |
| BANQUE | 31 | 02/07/2010 | 512000 | Banque | prélèvement CDB charges Charenton 3T2010 + 1er appel travaux | 352,11 |
Appel de charges locatives trimestrielles + régularisation charges antérieures
Depuis la loi SRU, les syndics de copropriété appellent les charges d’un immeuble auprès de ses copropriétaires trimestriellement sur la base d’une estimation puis régularisent l’année suivante le montant des charges appelées une fois leur comptabilité approuvée par les copropriétaires.
Aussi, avec l’appel des charges locatives du deuxième trimestre, la SCI a comptabilisé un appel complémentaire de charges pour 12,47€ au titre de l’exercice précédent.
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 13 | 02/04/2010 | 614100 | Provision sur charges locatives et de copropriété | prélèvement CDB charges Charenton 2T2010 | 276,23 | |
| BANQUE | 13 | 02/04/2010 | 614200 | Régularisations charges locatives et de copropriété | prélèvement CDB Charenton complément charges 2009 | 12,47 | |
| BANQUE | 13 | 02/04/2010 | 512000 | Banque | prélèvement CDB charges Charenton 2T2010 + regul.2009 | 288,70 |
Ces trois premiers exemples soulignent que le plan comptable de l’entreprise est adapté aux particularités de son activité (la distinction charges locatives, travaux, régularisations charges antérieures étant imposée ultérieurement sur la déclaration fiscale des SCI) et que des charges liées à un paiement unique (à un fournisseur unique dans une comptabilité sur les débits) sont détaillées dans une même écriture. Une même écriture peut donc contenir une multitude de lignes, chaque ligne permettant de mouvementer un compte particulier.
Prélèvement commissions bancaires
La banque a prélevé le compte de la SCI pour 31€. L’objectif de l’écriture correspondante est donc celui de toutes les écritures de charges :
faire apparaître dans le compte de résultat une charge (à gauche dans le compte de résultat donc à gauche dans le journal : au débit),
dans le bilan, diminuer le compte de Banque inscrit à l’actif (or pour faire baisser un compte de la colonne Actif du bilan (à gauche) , inscrire le montant de cette réduction au crédit du journal (à droite)).
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 20 | 15/06/2010 | 627000 | Commissions bancaires | prélèvement Crédit Mutuel frais info cautions | 16,00 | |
| BANQUE | 20 | 15/06/2010 | 512000 | Banque | prélèvement Crédit Mutuel frais info cautions | 16,00 |
Règlement d’une prime d’assurance
La SCI a été prélevée du montant de 53,63€ au titre d’une prime d’assurance annuelle.
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 11 | 25/03/2010 | 616000 | Assurance | prélèvement Crédit Mutuel Assurance 01/03/10-28/02/11 | 53,63 | |
| BANQUE | 11 | 25/03/2010 | 512000 | Banque | prélèvement Crédit Mutuel Assurance 01/03/10-28/02/11 | 53,63 |
Règlement d’impôts et taxes
La SCI a réglé par chèque la taxe foncière de l’appartement qu’elle détient pour 341,00€.
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 34 | 20/10/2010 | 635000 | Impôts, taxes et versements assimilés | chq 376 Taxe foncière Charenton 2010 | 341,00 | |
| BANQUE | 34 | 20/10/2010 | 512000 | Banque | chq 376 Taxe foncière Charenton 2010 | 341,00 |
Écritures de produits
Loyers mensuels
La SCI constate un unique produit mensuel : l’encaissement du loyer de l’appartement détenu. Cet encaissement comprend le loyer proprement dit et la provision pour charges locatives versée par le locataire. Le montant de cette provision pour charges sera régularisée une fois que la comptabilité du syndic aura été approuvée et que ses propres appels de charges auprès des copropriétaires auront été régularisés.
L’objectif de cette écriture mensuelle est donc :
dans le compte de résultat, de constater un produit pour le montant du loyer,
dans le compte de résultat, de constater un autre produit qui sera compensé par les charges trimestrielles appelées par le syndic et régularisé l’année suivante.
dans le bilan, d’augmenter le compte de Banque au bilan (à gauche, à l’actif du bilan, au débit du journal).
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 8 | 02/03/2010 | 706000 | Production vendue services | Loyer Lebrun Mars 2010 | 600,00 | |
| BANQUE | 8 | 02/03/2010 | 708000 | Produits des activités annexes | Loyer Lebrun Mars 2010 | 60,00 | |
| BANQUE | 8 | 02/03/2010 | 512000 | Banque | Loyer Lebrun Mars 2010 | 660,00 |
Régularisation des charges annuelles
Au titre de l’année 2009, la SCI a perçu de son locataire Christian des provisions pour charges pour un montant total de 720,00€. Or les comptes 2009 du syndic indiquent un montant de charges annuelles récupérables de 683,21€. La SCI a donc un trop-perçu de charges de 36,79€, à rembourser à son locataire :
L’objectif de cette écriture est donc :
de réduire le montant des produits constatés lors de l’encaissement des provisions pour charges (en utilisant le compte de Produits annexes au débit, ce qui diminuera d’autant son cumul au crédit),
de baisser le solde du compte banque à l’actif du bilan (en utilisant le compte de Banque au crédit).
| Journal | Numéro pièce | Date pièce | Numéro compte | Libellé du compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit |
| BANQUE | 35 | 25/10/2010 | 708000 | Produits des activités annexes | Christian ajustement charges 2009 | 36,79 | |
| BANQUE | 35 | 25/10/2010 | 512000 | Banque | Christian ajustement charges 2009 | 36,79 |
Forum
-
21 janvier 2012, par jocelynequelles sont les écritures à passer lors de la distribution de bénéfice merci à vous
-
27 janvier 2012
Tout d’abord, le bénéfice est comptabilisé lors de la reprise de la balance de l’exercice antérieur dans un compte 120 (ce compte équilibrant cette écriture de reprise).
Ensuite, en fonction de la décision des associés en AG, ce résultat est soit distribué soit mis en réserve et report à nouveau. Il faut donc vider ce compte 120 dans les comptes correspondants :
comptes courants des associés (avant versement par la banque et annulation du compte courant),
réserves et report à nouveau.
-
-
-
30 janvier 2011, par docjbPOUR FINANCER DES TRAVAUX LA BANQUE ME REFUSE UN PRET CAR LA SOMME ENGAGEE N’EST PAS ASSEZ IMPORTANTE ; J’ENVISAGE DONC LES FINANCER SUR MES DENIERS PERSONNELS EN APPORT. COMMENT RENTTER CETTE OPERATION ET SON REMBOURSEMENT DES QUE LA TRESORERIE DE LA SCI LE PERMETTRA REMERCIEMENTS JB
-
1er mai 2011
Bonjour, il faut utiliser le compte 455 (compte courant avec les associés) quand tu verses de l’argent sur le compte de la SCI tu passes 455 (cpte associé) au crédit par 512 banque au débit
lorsque tu ressors l’argent pour te rembourser, tu passes l’écriture inverse. si en fin d’exercie tu n’as pas pu récupérer l’argent que tu as versé sur la sci il apparaitra en passif de ton bilan.
-
-
27 janvier 2011, par cappafre_92Bonjour, Je viens de créer une sci et je viens de signer un compromis de vente. J’ai fait un chèque de dépôt de garantie. Pourriez vous m’indiquer à quel compte du plan comptable correspond le dépot de garantie. et dans le même ordre comment indique-t-on l’acquisition d’un bien immobilier dans la comptabilité. Merci pour votre réponse. Cordialement.
-
19 février 2010, par Antoine MEYERBonjour, J’ai bien reçu votre logiciel et je vous en remercie chaleureusement.Je me suis lancé dans l’établissement du journal de banque ss faire attention à la zone jaune reservée aux reports AN.Comment faire pour déplacer ces 24 premières lignes ds la zone blanche ss avoir à tout recommencer ? Merci,A.MEYER
-
19 février 2010Zonz blanche ou jaune, cela ne change rien au report des écritures dans votre grand-livre, balance et états financiers. En revanche, les formules sont différentes d’une zone à l’autre, pour s’adapter à chaque type d’écriture. Aussi, vous pouvez saisir vos à nouveaux postérieurement dans le journal mais en vous assurant de bien passer une écriture équilibrée (il faut insérer des lignes et copier les formules dans les lignes créées à partir d’une ligne initiale).
-
