Bilan prévisionnel exemple prévisionnels

Le bilan prévisionnel d’une entreprise n’est pas un document comptable obligatoire mais un document de gestion qui s’impose :
 lors de la création d’une entreprise,
 lors de la recherche d’un financement auprès d’une banque, d’une association (prêts d’honneur, prêts à la création d’entreprise...) ou d’un investisseur privé,
 à toutes les entreprises qui cherchent à anticiper les difficultés pour ne jamais les rencontrer : toute entreprise dans laquelle existe un service de contrôle de gestion établit chaque année, voire chaque mois, ses états financiers prévisionnels.

Bilan prévisionnel et boule de cristal

Établir le bilan prévisionnel d’une entreprise consiste à deviner ce que sera son activité future et à en déduire l’évolution de son patrimoine. Pour une entreprise existante, les paramètres d’incertitudes sont nombreux : l’environnement économique, la progression du chiffre d’affaires et donc le montant des stocks, la délai de paiement des clients... Cependant, le passé permet de construire des scénarii (optimiste, prudent, pessimiste) qui s’appuient sur des données internes relativement fiables (saisonnalité du chiffre d’affaires, délai de règlement moyen des clients, stock exprimé en jours de chiffre d’affaires, montant des dettes fiscales et sociales en fonction des rémunérations versées, du chiffre d’affaires...).

Lors de la création d’une entreprise, pour établir ses états financiers prévisionnels, le créateur d’entreprise devra s’appuyer sur ses connaissances du secteur d’activité sur lequel il souhaite trouver sa place. S’il ne possède pas d’expérience au sein de ce secteur d’activité, il est évident qu’il lui manquera des informations financières capitales pour établir son business plan et ce manque de maîtrise du marché qu’il souhaite pénétrer l’empêchera certainement de convaincre un banquier de le soutenir dans son projet. En effet, s’il est relativement simple d’évaluer le coût des immobilisations nécessaires à son installation (et donc le montant des capitaux propres correspondants), il faut davantage de recul pour anticiper les besoins liés à l’exploitation.

A son expérience personnelle s’ajoute l’analyse des comptes de ses concurrents. Dans le cas d’une entreprise d’achat-vente, la valeur des stocks exprimée en jours de chiffre d’affaires (par exemple, dans la grande distribution, les stocks représentent 18 jours de chiffre d’affaires) devra être cohérente avec la moyenne du secteur. De la même façon, les délais de paiement clients sont statistiquement prévisibles, les dettes sociales sont souvent forfaitaires les deux premières années de vie d’une entreprise...
Les banques, qui collectent de l’information auprès de leurs clients, possèdent ces données. Des études de marché les dévoilent parfois également. On peut également interroger le greffe sur les comptes de sociétés concurrentes avant de se lancer.

Au total, établir un bilan prévisionnel demande, bien plus que des dons de voyance, une parfaite maîtrise de son activité et de son projet. De plus, le bilan prévisionnel illustrera la cohérence financière de ce projet et le respect de quelques règles élémentaires de gestion :
 le besoin de fonds de roulement de l’entreprise (BFR) est-il financé et son augmentation (le BFR étant proportionnel au chiffre d’affaires) anticipée ?
 les ressources stables de l’entreprise sont-elles suffisantes pour financer les emplois stables ?
 les ressources stables sont-elles suffisantes pour couvrir les pertes des premiers exercices ou un démarrage plus lent que prévu de l’activité.

Exemple de bilan prévisionnel

Reprenons le bilan 2009 d’un site internet de vente en ligne d’articles de pêche analysé précédemment et intégrons ce bilan 2009 à l’historique des états financiers de cette entreprise.