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Dossier de clôture


Suite à la saisie des écritures comptables de l’exercice dans le journal, les soldes de tous les comptes doivent être justifiés. Pour chaque compte :
 le détail des opérations doit faire l’objet d’une analyse à partir du grand-livre (pour vérifier l’exhaustivité des écritures enregistrées),
 le solde du compte doit être expliqué dans un document écrit (pour contrôler la réalité des soldes reportés dans les états financiers et dont découle le résultat fiscal déclaré).

L’ensemble de ces explications de comptes constitue le dossier de clôture. Ce sont les informations essentielles de ce dossier qui seront reprises pour rédiger l’annexe des comptes sociaux.

Ce dossier comprend par ailleurs en en-tête :
 le grand-livre,
 la balance comptable,
 et les états financiers définitifs de l’exercice.
Ainsi, en cas de contrôle fiscal, c’est à ce dossier de clôture que doit se référer le chef d’entreprise pour répondre aux demandes d’information de l’administration fiscale.