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Exemple balance comptable
Après avoir donné une définition de la balance comptable (menu ci-contre), nous poursuivons ici notre exemple d’une comptabilité en présentant la balance annuelle d’une entreprise.
Présentation d’une balance comptable
Suite à la définition d’une balance comptable et surtout à son utilisation en fin d’exercice pour repérer d’éventuelles erreurs dans une comptabilité, l’exemple ci-dessous de balance comptable poursuit l’exercice qui consiste à suivre le report d’écritures comptables dans tous les documents qui constituent l’organisation comptable.
Chaque compte du grand-livre (de l’exemple de grand-livre de SCI précédent) est donc repris dans la balance en une ligne pour indiquer sur une période et pour chaque compte :
– le total débit durant la période,
– le total crédit,
– le solde du compte à la date de clôture (ou clôture intermédiaire).
Dans notre exemple :
– un solde positif est un solde débiteur (débit supérieur au crédit),
– un solde négatif est un solde créditeur.
Exemple balance comptable 2014 d’une SCI
| n°compte | libellé compte | débit | crédit | solde |
| 101000 | Capital | 0,00 | 1.000,00 | -1.000,00 |
| 106800 | Autres réserves | 0,00 | 2.000,00 | -2.000,00 |
| 110000 | Report à nouveau | 128,31 | 474,18 | -345,87 |
| 120000 | Résultat | 4.217,56 | 4.217,56 | 0,00 |
| 164000 | Emprunt | 5.220,24 | 45.840,74 | -40.620,50 |
| 213000 | Constructions | 63.876,14 | 63.876,14 | |
| 409000 | Avances et acomptes | 400,00 | 400,00 | 0,00 |
| 455000 | Comptes courants | 5.000,00 | 22.000,00 | -17.000,00 |
| 467100 | Autres dettes | 1.000,00 | 1.600,00 | -600,00 |
| 487000 | Produits constatés d’avance | 0,00 | 660,00 | -660,00 |
| 512000 | Banque | 14.878,49 | 13.675,30 | 1.203,19 |
| 614100 | Provision sur charges | 1.104,92 | 1.104,92 | |
| 614200 | Régul. charges ex. antérieurs | 12,47 | 12,47 | |
| 615200 | Travaux d’entretien déductibles | 738,50 | 738,50 | |
| 615300 | Travaux copropriété déductible | 151,75 | 151,75 | |
| 616000 | Assurance | 53,63 | 53,63 | |
| 627000 | Commissions bancaires | 16,00 | 16,00 | |
| 635000 | Impôts, taxes | 341,00 | 341,00 | |
| 661000 | Intérêts et charges assimilées | 2.601,98 | 2.601,98 | |
| 706000 | Production vendue | 0,00 | 7.190,00 | -7.190,00 |
| 708000 | Produits activités annexes | 36,79 | 720,00 | -683,81 |
| TOTAL | 99.777,78 | 99.777,78 | 0,00 |
Report soldes balance dans les états financiers
La balance comptable est donc un document intermédiaire qui permet de présenter uniquement les soldes des comptes détaillés dans le grand-livre avant de les reporter dans les états financiers.
Dans notre exemple, les soldes des comptes de l’exercice ont donc été reportés dans :
– notre exemple de bilan,
– notre exemple de CR.
Les soldes des comptes détaillés dans le grand-livre sont repris dans la balance. Chaque compte du plan comptable de l’entreprise constitue donc une ligne de la balance comptable.
Messages
1. Problème de solde, 20 janvier 2016, 16:38, par Nathalie.coutrot
Bonjour,
J’utilise le logiciel comptable pour ma SCI que j’ai reçu. Je rencontre plusieurs problèmes :
– J’ai bien rentré toutes les opérations comptable dans le grand livre, mais sur toutes les autres feuilles systématiquement j’ai valeur qui s’affiche au lieu des soldes. J’ai actualisé et rien ne change.
– J’ai créé de nouveaux comptes dans le plan comptable et ils n’apparaissent pas dans le bilan et le compte de résultat (compte courant des différents associés, différents comptes pour différents fournisseurs d’achat de matérieux pour les travaux...)
– Sur le bilan l’actif et le passif ne sont pas egaux et pourtant les écritures sont justes
– Comment reprendre la comptabilité pour 2016 puisque il semble que les reports ne se fassent pas automatiquement.
Merci de me donner les réponses pour que je puisse terminer mon année comptable 2015 et commencer l’année 2016.
Précision, la SCI a été créée en 2015 donc pas de report de 2014 sur 2015.
Cordialement,