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Exemple balance comptable

Après avoir donné une définition de la balance comptable (menu ci-contre), nous poursuivons ici notre exemple d’une comptabilité en présentant la balance annuelle d’une entreprise.

Présentation d’une balance comptable

Suite à la définition d’une balance comptable et surtout à son utilisation en fin d’exercice pour repérer d’éventuelles erreurs dans une comptabilité, l’exemple ci-dessous de balance comptable poursuit l’exercice qui consiste à suivre le report d’écritures comptables dans tous les documents qui constituent l’organisation comptable.

Chaque compte du grand-livre (de l’exemple de grand-livre de SCI précédent) est donc repris dans la balance en une ligne pour indiquer sur une période et pour chaque compte :
- le total débit durant la période,
- le total crédit,
- le solde du compte à la date de clôture (ou clôture intermédiaire).

Dans notre exemple :
- un solde positif est un solde débiteur (débit supérieur au crédit),
- un solde négatif est un solde créditeur.

Exemple balance comptable 2014 d’une SCI

n°compte libellé compte débit crédit solde
101000 Capital 0,00 1.000,00 -1.000,00
106800 Autres réserves 0,00 2.000,00 -2.000,00
110000 Report à nouveau 128,31 474,18 -345,87
120000 Résultat 4.217,56 4.217,56 0,00
164000 Emprunt 5.220,24 45.840,74 -40.620,50
213000 Constructions 63.876,14 63.876,14
409000 Avances et acomptes 400,00 400,00 0,00
455000 Comptes courants 5.000,00 22.000,00 -17.000,00
467100 Autres dettes 1.000,00 1.600,00 -600,00
487000 Produits constatés d’avance 0,00 660,00 -660,00
512000 Banque 14.878,49 13.675,30 1.203,19
614100 Provision sur charges 1.104,92 1.104,92
614200 Régul. charges ex. antérieurs 12,47 12,47
615200 Travaux d’entretien déductibles 738,50 738,50
615300 Travaux copropriété déductible 151,75 151,75
616000 Assurance 53,63 53,63
627000 Commissions bancaires 16,00 16,00
635000 Impôts, taxes 341,00 341,00
661000 Intérêts et charges assimilées 2.601,98 2.601,98
706000 Production vendue 0,00 7.190,00 -7.190,00
708000 Produits activités annexes 36,79 720,00 -683,81
TOTAL 99.777,78 99.777,78 0,00

Report soldes balance dans les états financiers

La balance comptable est donc un document intermédiaire qui permet de présenter uniquement les soldes des comptes détaillés dans le grand-livre avant de les reporter dans les états financiers.

Dans notre exemple, les soldes des comptes de l’exercice ont donc été reportés dans :
- notre exemple de bilan,
- notre exemple de CR.


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Définition balance comptable


Forum pour vos questions et remarques
  • 20 janvier 2016, par Nathalie.coutrot

    Bonjour,
    J’utilise le logiciel comptable pour ma SCI que j’ai reçu. Je rencontre plusieurs problèmes :
    - J’ai bien rentré toutes les opérations comptable dans le grand livre, mais sur toutes les autres feuilles systématiquement j’ai valeur qui s’affiche au lieu des soldes. J’ai actualisé et rien ne change.
    - J’ai créé de nouveaux comptes dans le plan comptable et ils n’apparaissent pas dans le bilan et le compte de résultat (compte courant des différents associés, différents comptes pour différents fournisseurs d’achat de matérieux pour les travaux...)
    - Sur le bilan l’actif et le passif ne sont pas egaux et pourtant les écritures sont justes
    - Comment reprendre la comptabilité pour 2016 puisque il semble que les reports ne se fassent pas automatiquement.

    Merci de me donner les réponses pour que je puisse terminer mon année comptable 2015 et commencer l’année 2016.

    Précision, la SCI a été créée en 2015 donc pas de report de 2014 sur 2015.

    Cordialement,

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