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Exemple journal comptable

Cet exemple de journal fait suite à la définition d’un journal comptable.

Ce modèle de journal comptable d’une SCI reste un exemple pour toute forme d’entreprise :
– la présentation du journal ne dépendant nullement de la forme juridique d’une entreprise mais du logiciel comptable utilisé (le journal ci-dessous reprend la présentation du logiciel comptable sur tableur que nous vous proposons d’utiliser gratuitement),
– les écritures simplifiées de cette SCI (comptabilité de trésorerie sans TVA) permettant simplement de mieux illustrer leur report ultérieur dans le grand-livre comptable.

Ce journal comptable regroupe une quarantaine d’écritures dont toutes celles présentées sur ce site dans le cadre de la tenue de la comptabilité d’une SCI.

Les écritures de ce journal seront reprises ultérieurement dans les autres articles de ce dossier "Organisation Comptable" afin de suivre leur report dans le grand-livre, puis la balance et enfin les états financiers.

Exemple journal comptable d’une SCI

Journal	n°	Date pièce	Numéro compte	Libellé du compte	Libellé de l’écriture	Débit	Crédit
AN	0	01/01/14	101000	Capital	Reprise bilan 31/12/13		1.000,00
AN	0	01/01/14	106800	Autres réserves	Reprise bilan 31/12/13		2.000,00
AN	0	01/01/14	110000	Reports à nouveau créditeur	Reprise bilan 31/12/13		128,31
AN	0	01/01/14	120000	Résultat 2013 (bénéfice)	Reprise bilan 31/12/13		4.217,56
AN	0	01/01/14	164000	Emprunts	Reprise bilan 31/12/13	43.238,76
AN	0	01/01/14	213000	Constructions	Reprise bilan 31/12/13	63.876,14
AN	0	01/01/14	467100	Autres dettes (dépôt garantie)	Reprise bilan 31/12/13		1.000,00
AN	0	01/01/14	455000	Comptes courants associés	Reprise bilan 31/12/13		18.000,00
AN	0	01/01/14	512000	Banque	Reprise bilan 31/12/13		5.708,49
BANQUE	1	02/01/14	614100	Provision sur charges locatives et de copropriété	prélèvement CDB charges Charenton 1T2014	276,23
BANQUE	1	02/01/14	512000	Banque	prélèvement CDB charges Charenton 1T2014		276,23
BANQUE	2	05/01/14	706000	Production vendue services	Loyer Christian 01/2014	590,00
BANQUE	2	05/01/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Christian 01/2014	60,00
BANQUE	2	05/01/14	512000	Banque	Loyer Christian 01/2014		650,00
BANQUE	3	05/01/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 01/14	435,02
BANQUE	3	05/01/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 01/14		435,02
BANQUE	4	29/01/14	467100	Autres dettes	Remboursement dépôt de garantie Christian	1.000,00
BANQUE	4	29/01/14	512000	Banque	Remboursement dépôt de garantie Christian		1.000,00
BANQUE	5	30/01/14	467100	Autres dettes	Dépôt de garantie Lebrun		600,00
BANQUE	5	30/01/14	512000	Banque	Dépôt de garantie Lebrun	600,00
BANQUE	6	30/01/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 02/2014	600,00
BANQUE	6	30/01/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 02/2014	60,00
BANQUE	6	30/01/14	512000	Banque	Loyer Christian 02/2014		660,00
BANQUE	7	05/02/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 02/14	435,02
BANQUE	7	05/02/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 02/14		435,02
BANQUE	8	02/03/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 03/2014		600,00
BANQUE	8	02/03/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 03/2014		60,00
BANQUE	8	02/03/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 03/2014	660,00
BANQUE	9	05/03/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 03/14	435,02
BANQUE	9	05/03/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 03/14		435,02
BANQUE	10	16/03/14	409000	Avances et acomptes versés sur commande	SMA F56 acompte plomberie Breton	400,00
BANQUE	10	16/03/14	512000	Banque	SMA F56 solde plomberie Breton		400,00
BANQUE	11	25/03/14	616000	Assurance	prélèvement Crédit Mutuel Assurance 01/03/14-28/02/15	53,63
BANQUE	11	25/03/14	512000	Banque	prélèvement Crédit Mutuel Assurance 01/03/14-28/02/15		53,63
BANQUE	12	01/04/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 04/2014		600,00
BANQUE	12	01/04/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 04/2014		60,00
BANQUE	12	01/04/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 04/2014	660,00
BANQUE	13	02/04/14	614100	Provision sur charges locatives et de copropriété	prélèvement CDB charges Charenton 2T2014	276,23
BANQUE	13	02/04/14	614200	Régularisations charges locatives et de copropriété	prélèvement CDB Charenton complément charges 2013	12,47
BANQUE	13	02/04/14	512000	Banque	prélèvement CDB charges Charenton 2T2014 + regul.2013		288,70
BANQUE	14	05/04/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 04/14	435,02
BANQUE	14	05/04/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 04/14		435,02
BANQUE	15	23/04/14	615200	Travaux d’entretien déductibles sur biens immobiliers	SMA F56 plomberie Breton	738,50
BANQUE	15	23/04/14	409000	Avances et acomptes versés sur commande	SMA F56 plomberie Breton		400,00
BANQUE	15	23/04/14	512000	Banque	SMA F56 plomberie Breton		338,50
BANQUE	16	03/05/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 05/2014		600,00
BANQUE	16	03/05/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 05/2014		60,00
BANQUE	16	03/05/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 05/2014	660,00
BANQUE	17	05/05/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 05/14	435,02
BANQUE	17	05/05/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 05/14		435,02
BANQUE	18	30/05/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 06/2014		600,00
BANQUE	18	30/05/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 06/2014		60,00
BANQUE	18	30/05/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 06/2014	660,00
BANQUE	19	05/06/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 06/14	435,02
BANQUE	19	05/06/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 06/14		435,02
BANQUE	20	15/06/14	627000	Commissions bancaires	prélèvement Crédit Mutuel frais info cautions	16,00
BANQUE	20	15/06/14	512000	Banque	prélèvement Crédit Mutuel frais info cautions		16,00
BANQUE	21	28/06/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 07/2014		600,00
BANQUE	21	28/06/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 07/2014		60,00
BANQUE	21	28/06/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 07/2014	660,00
BANQUE	22	02/07/14	614100	Provision sur charges locatives et de copropriété	prélèvement CDB charges Charenton 3T2014	276,23
BANQUE	22	02/07/14	615300	Travaux de copropriété déductibles sur bien immobiliers	prélèvement CDB Charenton 1er appel travaux escalier	75,88
BANQUE	22	02/07/14	512000	Banque	prélèvement CDB charges Charenton 3T2014 + 1er appel travaux		352,11
BANQUE	23	05/07/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 07/14	435,02
BANQUE	23	05/07/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 07/14		435,02
BANQUE	24	05/08/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 08/2014		600,00
BANQUE	24	05/08/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 08/2014		60,00
BANQUE	24	05/08/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 08/2014	660,00
BANQUE	25	05/08/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 08/14	435,02
BANQUE	25	05/08/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 08/14		435,02
BANQUE	26	01/09/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 09/2014		600,00
BANQUE	26	01/09/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 09/2014		60,00
BANQUE	26	01/09/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 09/2014	660,00
BANQUE	27	05/09/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 09/14	435,02
BANQUE	27	05/09/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 09/14		435,02
BANQUE	28	10/09/14	110000	Report à nouveau créditeur	Affectation résultat 2013	128,31
BANQUE	28	10/09/14	120000	Résultat	Affectation résultat 2013	4.217,56
BANQUE	28	10/09/14	455000	Comptes courants associés	Affectation résultat 2013 Lemaire		2.000
BANQUE	28	10/09/14	455000	Comptes courants associés	Affectation résultat 2013 Groyanbert		2.000
BANQUE	28	10/09/14	110000	Report à nouveau créditeur	Affectation résultat 2013		345,87
BANQUE	29	18/09/14	455000	Comptes courants associés	chq 1264 Remb. Cpt courant Lemaire	2.500,00
BANQUE	29	18/09/14	512000	Banque	chq 1264 Remb. Cpt courant Lemaire		2.500,00
BANQUE	30	18/09/14	455000	Comptes courants associés	chq 1265 Remb. Cpt courant Groyanbert	2.500,00
BANQUE	30	18/09/14	512000	Banque	chq 1265 Remb. Cpt courant Groyanbert		2.500,00
BANQUE	31	02/07/14	614100	Provision sur charges locatives et de copropriété	prélèvement CDB charges Charenton 3T2014	276,23
BANQUE	31	02/07/14	615300	Travaux de copropriété déductibles sur bien immobiliers	prélèvement CDB Charenton 2e appel travaux escalier	75,87
BANQUE	31	02/07/14	512000	Banque	prélèvement CDB charges Charenton 3T2014 + 1er appel travaux		352,10
BANQUE	32	04/10/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 10/2014		600,00
BANQUE	32	04/10/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 10/2014		60,00
BANQUE	32	04/10/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 10/2014	660,00
BANQUE	33	05/10/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 10/14	435,02
BANQUE	33	05/10/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 10/14		435,02
BANQUE	34	20/10/14	635000	Impôts, taxes et versements assimilés	chq 376 Taxe foncière Charenton 2014	341,00
BANQUE	34	20/10/14	512000	Banque	chq 376 Taxe foncière Charenton 2014		341,00
BANQUE	35	25/10/14	708000	Produits des activités annexes	Christian ajustement charges 2013	36,79
BANQUE	35	25/10/14	512000	Banque	Christian ajustement charges 2013		36,79
BANQUE	36	02/11/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 11/2014		600,00
BANQUE	36	02/11/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 11/2014		60,00
BANQUE	36	02/11/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 11/2014	660,00
BANQUE	37	05/11/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 11/14	435,02
BANQUE	37	05/11/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 11/14		435,02
BANQUE	38	28/11/14	706000	Production vendue services	Loyer Lebrun 12/2014		600,00
BANQUE	38	28/11/14	708000	Produits des activités annexes	Loyer Lebrun 12/2014		60,00
BANQUE	38	28/11/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 12/2014	660,00
BANQUE	39	05/12/14	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 12/14	435,02
BANQUE	39	05/12/14	512000	Banque	Emprunt Charenton 12/14		435,02
BANQUE	40	29/12/14	487000	Produits constatés d’avance	Loyer Lebrun 01/2015		660,00
BANQUE	40	29/12/14	512000	Banque	Loyer Lebrun 01/2015	660,00
DIVERS	41	31/12/14	164000	Emprunt	Intérêts 2014 emprunt Charenton		2.601,98
DIVERS	41	31/12/14	661000	Intérêts et charges assimilées	Intérêts 2014 emprunt Charenton	2.601,98

Regroupement des écritures par numéro de compte

Toutes ces écritures sont reprises dans notre exemple de grand-livre, permettant de mieux comprendre l’organisation comptable à partir de cet exemple réel.

EN CONCLUSION :

La comptabilité 2014 d’une SCI regroupe une quarantaine d’écritures comptables. Les opérations comptabilisées comprennent des charges et produits courants (encaissement des loyers...) des opérations de bilan (remboursement emprunt...) et des régularisations de fin d’année. Cet exemple de journal reprend la liste de toutes ces opérations suivant la présentation du journal comptable du logiciel à télécharger gratuitement sur ce site.

Messages

1. Exemple journal comptable, 19 mai 2012, 16:06, par alptrans

Je viens de rentrer mes comptes dans le journal y compris les taxes en 635000 - juste un petit problème, je ne sais comment rentrer des impôts remboursés pour trop plein percu.

Merci.
- 1. Exemple journal comptable, 21 mai 2012, 16:15, par formation logiciel comptabilite
  
  Pour un remboursement de taxes, le compte 635000 peut être utilisé au crédit (ce n’est pas très correct d’un point de vue comptable, mais cela facilitera votre déclaration fiscale). Autrement, il faudrait utiliser un compte de produit exceptionnel, par exemple le 772 Produits sur exercices antérieurs. Le montant concerné est-il important ou bien s’agit-il d’une simple régularisation (et de quel impôt s’agit-il par curiosité, on rembourse des impôts maintenant) ?

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