Exemple grand-livre comptable
Ce modèle de grand-livre reprend l’intégralité des écritures d’une SCI saisies précédemment dans son journal comptable.
La présentation de ce grand-livre fait suite à notre définition du grand livre et correspond à celle du logiciel comptable gratuit que nous vous proposons de télécharger et d’utiliser parallèlement à nos cours pour mieux intégrer la notion d’organisation comptable notamment.
Les soldes de ce grand-livre seront ensuite repris dans notre modèle de balance comptable. En fin d’article figurent les liens qui permettent de consulter :
– notre article précédent, le journal par conséquent et l’ensemble des écritures reprises dans ce grand-livre.
– l’article suivant, la balance comptable de cette entreprise, reprenant les soldes des comptes de ce grand-livre.
Exemple grand-livre comptable SCI
| n° compte |
libellé compte |
n° pièce |
date pièce |
libellé de l’écriture | débit | crédit | solde |
| 101000 | Capital | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 1.000,00 | -1.000,00 | |
| 101000 | Capital | TOTAL | 0,00 | 1.000,00 | -1.000,00 | ||
| 106800 | Autres réserves | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 2.000,00 | -2.000,00 | |
| 106800 | Autres réserves | TOTAL | 0,00 | 2.000,00 | -2.000,00 | ||
| 110000 | Report à nouveau | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 128,31 | -128,31 | |
| 110000 | Report à nouveau | 28 | 10/09/14 | Affectation résultat 2013 | 128,31 | 345,87 | -345,87 |
| 110000 | Report à nouveau | TOTAL | 128,31 | 474,18 | -345,87 | ||
| 120000 | Résultat | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 4.217,56 | -4.217,56 | |
| 120000 | Résultat | 28 | 10/09/14 | Affectation résultat 2013 | 4.217,56 | 0,00 | |
| 120000 | Résultat | TOTAL | 4.217,56 | 4.217,56 | 0,00 | ||
| 164000 | Emprunt | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 43.238,76 | -43.238,76 | |
| 3 | 05/01/14 | emprunt Charenton 01/14 | 435,02 | -42.803,74 | |||
| 7 | 05/02/14 | emprunt Charenton 02/14 | 435,02 | -42.368,72 | |||
| 9 | 05/03/14 | emprunt Charenton 03/14 | 435,02 | -41.933,70 | |||
| 14 | 05/04/14 | emprunt Charenton 04/14 | 435,02 | -41.498,68 | |||
| 17 | 05/05/14 | emprunt Charenton 05/14 | 435,02 | -41.063,66 | |||
| 19 | 05/06/14 | emprunt Charenton 06/14 | 435,02 | -40.628,64 | |||
| 23 | 05/07/14 | emprunt Charenton 07/14 | 435,02 | -40.193,62 | |||
| 25 | 05/08/14 | emprunt Charenton 08/14 | 435,02 | -39.758,60 | |||
| 27 | 05/09/14 | emprunt Charenton 09/14 | 435,02 | -39.323,58 | |||
| 33 | 05/10/14 | emprunt Charenton 10/14 | 435,02 | -38.888,56 | |||
| 37 | 05/11/14 | emprunt Charenton 11/14 | 435,02 | -38.453,54 | |||
| 39 | 05/12/14 | emprunt Charenton 12/14 | 435,02 | -38.018,52 | |||
| 41 | 31/12/14 | Intérêts 2014 Charenton | 2.601,98 | -40.620,50 | |||
| 164000 | Emprunt | TOTAL | 5.220,24 | 45.840,74 | -40.620,50 | ||
| 213000 | Cons- tructions |
0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 63.876,14 | 63.876,14 | |
| 213000 | Constructions | TOTAL | 63.876,14 | 63.876,14 | |||
| 409000 | Avances et acomptes | 10 | 16/03/14 | SMA acompte F56 plomberie Kab Breton | 400,00 | 400,00 | |
| 15 | 23/04/14 | SMA F56 plomberie Kab Breton | 400,00 | 0,00 | |||
| 409000 | Avances et acomptes | TOTAL | 400,00 | 400,00 | 0,00 | ||
| 455000 | Comptes courants | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 18.000,00 | -18.000,00 | |
| 28 | 10/09/14 | Affectation résultat Lemaire | 2.000,00 | -20.000,00 | |||
| 28 | 10/09/14 | Affectation résultat Groyanbert | 2.000,00 | -22.000,00 | |||
| 29 | 18/09/14 | Virement remb. Compte courant Lemaire | 2.500,00 | -19.500,00 | |||
| 29 | 18/09/14 | Virement remb. Compte courant Groyanbert | 2.500,00 | -17.000,00 | |||
| 455000 | Comptes courants | TOTAL | 5.000,00 | 22.000,00 | -17.000,00 | ||
| 467100 | Autres dettes | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 1.000,00 | -1.000,00 | |
| 4 | 29/01/14 | Remboursement dépôt garantie Christian | 1.000,00 | 0,00 | |||
| 5 | 30/01/14 | Dépôt garantie Lebrun | 600,00 | -600,00 | |||
| 467100 | Autres dettes | TOTAL | 1.000,00 | 1.600,00 | -600,00 | ||
| 487000 | Produits constatés d’avance | 40 | 29/12/14 | Loyer Lebrun 01/11 | 660,00 | -660,00 | |
| 487000 | Produits constatés d’avance | TOTAL | 0,00 | 660,00 | -660,00 | ||
| 512000 | Banque | 0 | 01/01/14 | reprise bilan 31/12/13 | 5.708,49 | 5.708,49 | |
| 1 | 02/01/14 | CDB Charges Charenton 1T14 | 276,23 | -5.432,26 | |||
| 2 | 05/01/14 | Loyer Christian 01/14 | 650,00 | 6.082,26 | |||
| 3 | 05/01/14 | Emprunt Charenton 01/14 | 435,02 | 5.647,24 | |||
| 4 | 29/01/14 | Remboursement dépôt garantie Christian | 1.000,00 | 4.647,24 | |||
| 5 | 30/01/14 | Dépôt garantie Lebrun | 600,00 | 5.247,24 | |||
| 6 | 30/01/14 | Loyer Lebrun 02/14 | 660,00 | 5.907,24 | |||
| 7 | 05/01/14 | Emprunt Charenton 02/14 | 435,02 | 5.472,22 | |||
| 6 | 02/03/14 | Loyer Lebrun 03/14 | 660,00 | 6.132,22 | |||
| 9 | 05/03/14 | Emprunt Charenton 03/14 | 435,02 | 5.697,20 | |||
| 10 | 16/03/14 | SMA acompte F56 Plomberie Kab Breton | 400,00 | 5.297,20 | |||
| 11 | 25/03/14 | Crédit Mutuel assurance 01/03/14-28/02/15 | 53,63 | 5.243,57 | |||
| 12 | 01/04/14 | Loyer Lebrun 04/14 | 660,00 | 5.903,57 | |||
| 13 | 02/04/14 | CDB charges Charenton 2T14 | 288,70 | 5.614,87 | |||
| 14 | 05/04/14 | Emprunt Charenton 04/14 | 435,02 | 5.179,85 | |||
| 15 | 23/04/14 | SMA F56 plomberie Kab Breton | 338,50 | 4.841,35 | |||
| 16 | 03/05/14 | Loyer Lebrun 05/14 | 660,00 | 5.501,35 | |||
| 17 | 05/05/14 | Emprunt Charenton 05/14 | 435,02 | 5.066,33 | |||
| 18 | 30/05/14 | Loyer Lebrun 06/14 | 660,00 | 5.726,33 | |||
| 19 | 05/06/14 | Emprunt Charenton 06/14 | 435,02 | 5.291,31 | |||
| 20 | 15/06/14 | Crédit Mutuel Prélèvement Info cautions | 16,00 | 5.275,31 | |||
| 21 | 28/06/14 | Loyer Lebrun 07/14 | 660,00 | 5.935,31 | |||
| 22 | 02/07/14 | CDB charges Charenton 3T14 | 352,11 | 5.583,20 | |||
| 23 | 05/07/14 | Emprunt Charenton 07/14 | 435,02 | 5.148,18 | |||
| 24 | 05/08/14 | Loyer Lebrun 08/14 | 660,00 | 5.808,18 | |||
| 25 | 05/08/14 | Emprunt Charenton 08/14 | 435,02 | 5.373,16 | |||
| 26 | 01/09/14 | Loyer Lebrun 09/14 | 660,00 | 6.033,16 | |||
| 27 | 05/09/14 | Emprunt Charenton 09/14 | 435,02 | 5.598,14 | |||
| 29 | 18/09/14 | Virement remb. Compte courant Lemaire | 2.500,00 | 3.098,14 | |||
| 30 | 18/09/14 | Virement remb. Compte courant Groyanbert | 2.500,00 | 598,14 | |||
| 31 | 02/10/14 | CDB charges Charenton 4T14 | 352,10 | 246,04 | |||
| 32 | 04/10/14 | Loyer Lebrun 10/14 | 660,00 | 906,04 | |||
| 33 | 05/10/14 | Emprunt Charenton 10/14 | 435,02 | 471,02 | |||
| 34 | 20/10/14 | Taxe foncière Charenton 2014 | 341,00 | 130,02 | |||
| 35 | 25/10/14 | Christian ajustement charges 2013 | 36,79 | 93,23 | |||
| 36 | 02/11/14 | Loyer Lebrun 11/14 | 660,00 | 753,23 | |||
| 37 | 05/11/14 | Emprunt Charenton 11/14 | 435,02 | 318,21 | |||
| 38 | 28/11/14 | Loyer Lebrun 12/14 | 660,00 | 978,21 | |||
| 39 | 05/12/14 | Emprunt Charenton 12/14 | 435,02 | 543,19 | |||
| 40 | 29/12/14 | Loyer Lebrun 01/15 | 660,00 | 1203,19 | |||
| 512000 | Banque | TOTAL | 14.878,49 | 13.675,30 | 1.203,19 | ||
| 614100 | Provision sur charges | 1 | 02/01/14 | CDB charges Charenton 1T2014 | 276,23 | 276,23 | |
| 13 | 02/04/14 | CDB charges Charenton 2T2014 | 276,23 | 552,46 | |||
| 22 | 02/07/14 | CDB charges Charenton 3T2014 | 276,23 | 828,69 | |||
| 31 | 02/10/14 | CDB charges Charenton 4T2014 | 276,23 | 1.104,92 | |||
| 614100 | Provision sur charges | TOTAL | 1.104,92 | 1.104,92 | |||
| 614200 | Régul. charges ex. antérieurs | 13 | 02/04/14 | CDB supplément charges 2013 | 12,47 | 12,47 | |
| 614200 | Régul. charges ex. antérieurs | TOTAL | 12,47 | 12,47 | |||
| 615200 | Travaux d’entretien déductibles | 15 | 23/04/14 | SMA F56 plomberie Kab Breton | 738,50 | 738,50 | |
| 615200 | Travaux d’entretien déductibles | TOTAL | 738,50 | 738,50 | |||
| 615300 | Travaux copropriété déductibles | 22 | 02/07/14 | CDB 1er appel travaux ascenseur | 75,88 | 75,88 | |
| 31 | 02/10/14 | CDB 2e appel travaux ascenseur | 75,87 | 151,75 | |||
| 615300 | Travaux copropriété déductible | TOTAL | 151,75 | 151,75 | |||
| 616000 | Assurance | 11 | 25/03/14 | Crédit Mutuel assurance 01/03/14-28/02/15 | 53,63 | 53,63 | |
| 616000 | Assurance | TOTAL | 53,63 | 53,63 | |||
| 627000 | Com. bancaires | 20 | 15/06/14 | Crédit Mutuel frais info cautions | 16,00 | 16,00 | |
| 627000 | Commissions bancaires | TOTAL | 16,00 | 16,00 | |||
| 635000 | Impôts, taxes | 34 | 20/10/14 | Taxe foncière Charenton 2014 | 341,00 | 341,00 | |
| 635000 | Impôts, taxes | TOTAL | 341,00 | 341,00 | |||
| 661000 | Intérêts et charges assimilées | 41 | 31/12/14 | Intérêts 2014 Charenton | 2.601,98 | 2.601,98 | |
| 661000 | Intérêts et charges assimilées | TOTAL | 2.601,98 | 2.601,98 | |||
| 706000 | Production vendue | 2 | 05/01/14 | Loyer Christian 01/14 | 590,00 | -590,00 | |
| 6 | 30/01/14 | Loyer Lebrun 02/14 | 600,00 | -1.190,00 | |||
| 8 | 02/03/14 | Loyer Lebrun 03/14 | 600,00 | -1.790,00 | |||
| 12 | 01/04/14 | Loyer Lebrun 04/14 | 600,00 | -2.390,00 | |||
| 16 | 03/05/14 | Loyer Lebrun 05/14 | 600,00 | -2.990,00 | |||
| 18 | 30/05/14 | Loyer Lebrun 06/14 | 600,00 | -3.590,00 | |||
| 21 | 28/06/14 | Loyer Lebrun 07/14 | 600,00 | -4.190,00 | |||
| 24 | 05/08/14 | Loyer Lebrun 08/14 | 600,00 | -4.790,00 | |||
| 26 | 01/09/14 | Loyer Lebrun 09/14 | 600,00 | -5.390,00 | |||
| 32 | 04/10/14 | Loyer Lebrun 10/14 | 600,00 | -5.990,00 | |||
| 36 | 02/11/14 | Loyer Lebrun 11/14 | 600,00 | -6.590,00 | |||
| 38 | 28/11/14 | Loyer Lebrun 12/14 | 600,00 | -7.190,00 | |||
| 706000 | Production vendue | TOTAL | 0,00 | 7.190,00 | -7.190,00 | ||
| 708000 | Produits des activités annexes | 2 | 05/01/14 | Loyer Christian 01/14 | 60,00 | -60,00 | |
| 6 | 30/01/14 | Loyer Lebrun 02/14 | 60,00 | -120,00 | |||
| 8 | 02/03/14 | Loyer Lebrun 03/14 | 60,00 | -180,00 | |||
| 12 | 01/04/14 | Loyer Lebrun 04/14 | 60,00 | -240,00 | |||
| 16 | 03/05/14 | Loyer Lebrun 05/14 | 60,00 | -300,00 | |||
| 18 | 30/05/14 | Loyer Lebrun 06/14 | 60,00 | -360,00 | |||
| 21 | 28/06/14 | Loyer Lebrun 07/14 | 60,00 | -420,00 | |||
| 24 | 05/08/14 | Loyer Lebrun 08/14 | 60,00 | -480,00 | |||
| 26 | 01/09/14 | Loyer Lebrun 09/14 | 60,00 | -540,00 | |||
| 32 | 04/10/14 | Loyer Lebrun 10/14 | 60,00 | -600,00 | |||
| 35 | 25/10/14 | Christian ajustement charges 2013 | 36,79 | -563,21 | |||
| 36 | 02/11/14 | Loyer Lebrun 11/14 | 60,00 | -623,21 | |||
| 38 | 28/11/14 | Loyer Lebrun 12/14 | 60,00 | -683,81 | |||
| 708000 | Produits activités annexes | TOTAL | 36,79 | 720,00 | -683,81 | ||
| TOTAL | 99.777,78 | 99.777,78 | 0,00 | ||||
Report soldes grand-livre dans la balance
Les soldes de ce document intermédiaire qu’est le grand-livre sont reportés dans notre exemple de balance comptable.
Après saisie, les écritures du journal sont reportées dans le grand-livre comptable. Ce grand-livre détaille, pour chaque compte utilisé dans l’entreprise, les écritures qui l’ont mouvementé. Ainsi, le grand-livre fournira le récapitulatif annuel des opérations de même nature (le détail de tous les loyers encaissés dans notre exemple d’une SCI, de tous les remboursements d’emprunt, de toutes les opérations bancaires...).
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