Formation logiciel comptabilite

Grand-livre comptable définition

formation logiciel comptabilite — 2010-03-01T14:47:25Z

Suite à cette définition du grand-livre, nous poursuivons notre exemple d'une comptabilité réelle en présentant dans l'article suivant le grand-livre récapitulant l'ensemble des écritures de la SCI dont nous poursuivons la comptabilité jusqu'aux états financiers.

Construction du grand-livre comptable

Le grand-livre comptable est un document où figurent tous les comptes du plan comptable de l'entreprise.

Les lignes du journal comptable sont reportées une à une dans le grand-livre.

Prenons pour exemple l'écriture suivante comptabilisée au journal :

Journal	Numéro pièce	Date pièce	Numéro compte	Libellé du compte	Libellé de l'écriture	Débit	Crédit
BANQUE	17	05/05/2014	164000	Emprunt	Emprunt Charenton 05/14	435,02
BANQUE	17	05/05/2014	512000	Banque	Emprunt Charenton 05/14		435,02

Les deux lignes de cette écriture sont reportées dans le grand-livre dans les deux comptes correspondants :

Dans le compte emprunt du grand-livre

n°compte	libellé compte	n°pièce	date pièce	libellé de l'écriture	débit	crédit	solde
164000	Emprunt	17	05/05/14	emprunt Charenton 05/14	435,02		solde précédent + 435,02

Dans le compte banque du grand-livre

n°compte	libellé compte	n°pièce	date pièce	libellé de l'écriture	débit	crédit	solde
512000	Banque	17	05/05/14	Emprunt Charenton 05/14		435,02	solde précédent - 435,02

Utilisation grand-livre comptable

L'intérêt premier du grand-livre comptable est de rassembler par compte les écritures du journal, première étape indispensable pour obtenir le solde de chaque compte. Or lorsque la comptabilité était tenue manuellement, cette étape était primordiale avant de pouvoir présenter une balance puis des états financiers.

Tout logiciel informatique permet aujourd'hui d'obtenir le grand-livre à partir du journal comptable. Aussi, le grand-livre est utilisé pour contrôler la comptabilité ces contrôles s'effectuant à partit du détail de toutes les opérations d'une période pour un même compte :

L'impression du compte de banque du grand-livre récapitule donc toutes les opérations bancaires comptabilisées sur un mois par exemple. Cette impression du compte 512000 banque du grand-livre comparé au relevé bancaire de l'entreprise est la base même du rapprochement bancaire.
De la même façon, le compte 530000 caisse permet de rapprocher les écritures de caisse comptabilisées avec l'inventaire de caisse.
Le récapitulatif d'un compte de tiers (compte de bilan, fournisseur, client...) peut-être comparé à la comptabilité de ce fournisseur ou client : c'est la circularisation des comptes. Par exemple, il est possible de comparer (à la demande de son commissaire aux comptes par exemple) le total annuel de ses achats à la SARL X en demandant à cette société un extrait de notre compte dans leur comptabilité.
Le détail annuel d'un compte de charge ou produit permet de vérifier le nombre d'opérations attendues sur cette période. Par exemple, dans un compte de loyer, on cherchera à vérifier que les 12 loyers mensuels ont bien été comptabilisés. On procèdera de même pour des mensualités d'emprunt, les salaires, les cotisations sociales mensuelles, trimestrielles...

Exemple contrôle loyers encaissés d'une SCI

Une SCI loue un bien immobilier. Aussi, son compte de produit utilisé pour l'encaissement de ces loyers devra refléter à la fin de l'année l'encaissement des 12 loyers annuels.

NB : la comptabilité d'une société civile immobilière ne présente aucune particularité, cet exemple nous permettant simplement d'éviter le problème de la TVA.

Extrait grand-livre annuel SCI X

n°compte	libellé compte	n°pièce	date pièce	libellé de l'écriture	débit	crédit	solde
706000	Production vendue
706000	Production vendue	2	05/01/14	Loyer Christian 01/14		590,00	-590,00
6	30/01/14	Loyer Lebrun 02/14		600,00	-1.190,00
8	02/03/14	Loyer Lebrun 03/14		600,00	-1.790,00
12	01/04/14	Loyer Lebrun 04/14		600,00	-2.390,00
16	03/05/14	Loyer Lebrun 05/14		600,00	-2.990,00
18	30/05/14	Loyer Lebrun 06/14		600,00	-3.590,00
21	28/06/14	Loyer Lebrun 07/14		600,00	-4.190,00
24	05/08/14	Loyer Lebrun 08/14		600,00	-4.790,00
26	01/09/14	Loyer Lebrun 09/14		600,00	-5.390,00
32	04/10/14	Loyer Lebrun 10/14		600,00	-5.990,00
36	02/11/14	Loyer Lebrun 11/14		600,00	-6.590,00
38	28/11/14	Loyer Lebrun 12/14		600,00	-7.190,00
706000	Production vendue			TOTAL	0,00	7.190,00	-7.190,00

Le compte de loyers du grand-livre annuel permet de contrôler l'exhaustivité des comptes de la SCI (tous les loyers de l'année ont été comptabilisés).

Les lignes du journal comptable sont reportées une à une dans le grand-livre comptable où toutes les informations du journal sont classées par numéro de compte.

Exemple grand-livre comptable

formation logiciel comptabilite — 2010-03-01T14:03:01Z

Ce modèle de grand-livre reprend l'intégralité des écritures d'une SCI saisies précédemment dans son journal comptable.

La présentation de ce grand-livre fait suite à notre définition du grand livre et correspond à celle du logiciel comptable gratuit que nous vous proposons de télécharger et d'utiliser parallèlement à nos cours pour mieux intégrer la notion d'organisation comptable notamment.

Les soldes de ce grand-livre seront ensuite repris dans notre modèle de balance comptable. En fin d'article figurent les liens qui permettent de consulter :
– notre article précédent, le journal par conséquent et l'ensemble des écritures reprises dans ce grand-livre.
– l'article suivant, la balance comptable de cette entreprise, reprenant les soldes des comptes de ce grand-livre.

Exemple grand-livre comptable SCI

n° compte	libellé compte	n° pièce	date pièce	libellé de l'écriture	débit	crédit	solde
101000	Capital	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		1.000,00	-1.000,00
101000	Capital	TOTAL	0,00	1.000,00	-1.000,00
106800	Autres réserves	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		2.000,00	-2.000,00
106800	Autres réserves	TOTAL	0,00	2.000,00	-2.000,00
110000	Report à nouveau	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		128,31	-128,31
110000	Report à nouveau	28	10/09/14	Affectation résultat 2013	128,31	345,87	-345,87
110000	Report à nouveau	TOTAL	128,31	474,18	-345,87
120000	Résultat	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		4.217,56	-4.217,56
120000	Résultat	28	10/09/14	Affectation résultat 2013	4.217,56		0,00
120000	Résultat	TOTAL	4.217,56	4.217,56	0,00
164000	Emprunt	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		43.238,76	-43.238,76
3	05/01/14	emprunt Charenton 01/14	435,02		-42.803,74
7	05/02/14	emprunt Charenton 02/14	435,02		-42.368,72
9	05/03/14	emprunt Charenton 03/14	435,02		-41.933,70
14	05/04/14	emprunt Charenton 04/14	435,02		-41.498,68
17	05/05/14	emprunt Charenton 05/14	435,02		-41.063,66
19	05/06/14	emprunt Charenton 06/14	435,02		-40.628,64
23	05/07/14	emprunt Charenton 07/14	435,02		-40.193,62
25	05/08/14	emprunt Charenton 08/14	435,02		-39.758,60
27	05/09/14	emprunt Charenton 09/14	435,02		-39.323,58
33	05/10/14	emprunt Charenton 10/14	435,02		-38.888,56
37	05/11/14	emprunt Charenton 11/14	435,02		-38.453,54
39	05/12/14	emprunt Charenton 12/14	435,02		-38.018,52
41	31/12/14	Intérêts 2014 Charenton		2.601,98	-40.620,50
164000	Emprunt	TOTAL	5.220,24	45.840,74	-40.620,50
213000	Cons- tructions	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13	63.876,14		63.876,14
213000	Constructions	TOTAL	63.876,14		63.876,14
409000	Avances et acomptes	10	16/03/14	SMA acompte F56 plomberie Kab Breton	400,00		400,00
15	23/04/14	SMA F56 plomberie Kab Breton		400,00	0,00
409000	Avances et acomptes	TOTAL	400,00	400,00	0,00
455000	Comptes courants	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		18.000,00	-18.000,00
28	10/09/14	Affectation résultat Lemaire		2.000,00	-20.000,00
28	10/09/14	Affectation résultat Groyanbert		2.000,00	-22.000,00
29	18/09/14	Virement remb. Compte courant Lemaire	2.500,00		-19.500,00
29	18/09/14	Virement remb. Compte courant Groyanbert	2.500,00		-17.000,00
455000	Comptes courants	TOTAL	5.000,00	22.000,00	-17.000,00
467100	Autres dettes	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13		1.000,00	-1.000,00
4	29/01/14	Remboursement dépôt garantie Christian	1.000,00		0,00
5	30/01/14	Dépôt garantie Lebrun		600,00	-600,00
467100	Autres dettes	TOTAL	1.000,00	1.600,00	-600,00
487000	Produits constatés d'avance	40	29/12/14	Loyer Lebrun 01/11		660,00	-660,00
487000	Produits constatés d'avance	TOTAL	0,00	660,00	-660,00
512000	Banque	0	01/01/14	reprise bilan 31/12/13	5.708,49		5.708,49
1	02/01/14	CDB Charges Charenton 1T14		276,23	-5.432,26
2	05/01/14	Loyer Christian 01/14	650,00		6.082,26
3	05/01/14	Emprunt Charenton 01/14		435,02	5.647,24
4	29/01/14	Remboursement dépôt garantie Christian		1.000,00	4.647,24
5	30/01/14	Dépôt garantie Lebrun	600,00		5.247,24
6	30/01/14	Loyer Lebrun 02/14	660,00		5.907,24
7	05/01/14	Emprunt Charenton 02/14		435,02	5.472,22
6	02/03/14	Loyer Lebrun 03/14	660,00		6.132,22
9	05/03/14	Emprunt Charenton 03/14		435,02	5.697,20
10	16/03/14	SMA acompte F56 Plomberie Kab Breton		400,00	5.297,20
11	25/03/14	Crédit Mutuel assurance 01/03/14-28/02/15		53,63	5.243,57
12	01/04/14	Loyer Lebrun 04/14	660,00		5.903,57
13	02/04/14	CDB charges Charenton 2T14		288,70	5.614,87
14	05/04/14	Emprunt Charenton 04/14		435,02	5.179,85
15	23/04/14	SMA F56 plomberie Kab Breton		338,50	4.841,35
16	03/05/14	Loyer Lebrun 05/14	660,00		5.501,35
17	05/05/14	Emprunt Charenton 05/14		435,02	5.066,33
18	30/05/14	Loyer Lebrun 06/14	660,00		5.726,33
19	05/06/14	Emprunt Charenton 06/14		435,02	5.291,31
20	15/06/14	Crédit Mutuel Prélèvement Info cautions		16,00	5.275,31
21	28/06/14	Loyer Lebrun 07/14	660,00		5.935,31
22	02/07/14	CDB charges Charenton 3T14		352,11	5.583,20
23	05/07/14	Emprunt Charenton 07/14		435,02	5.148,18
24	05/08/14	Loyer Lebrun 08/14	660,00		5.808,18
25	05/08/14	Emprunt Charenton 08/14		435,02	5.373,16
26	01/09/14	Loyer Lebrun 09/14	660,00		6.033,16
27	05/09/14	Emprunt Charenton 09/14		435,02	5.598,14
29	18/09/14	Virement remb. Compte courant Lemaire		2.500,00	3.098,14
30	18/09/14	Virement remb. Compte courant Groyanbert		2.500,00	598,14
31	02/10/14	CDB charges Charenton 4T14		352,10	246,04
32	04/10/14	Loyer Lebrun 10/14	660,00		906,04
33	05/10/14	Emprunt Charenton 10/14		435,02	471,02
34	20/10/14	Taxe foncière Charenton 2014		341,00	130,02
35	25/10/14	Christian ajustement charges 2013		36,79	93,23
36	02/11/14	Loyer Lebrun 11/14	660,00		753,23
37	05/11/14	Emprunt Charenton 11/14		435,02	318,21
38	28/11/14	Loyer Lebrun 12/14	660,00		978,21
39	05/12/14	Emprunt Charenton 12/14		435,02	543,19
40	29/12/14	Loyer Lebrun 01/15	660,00		1203,19
512000	Banque	TOTAL	14.878,49	13.675,30	1.203,19
614100	Provision sur charges	1	02/01/14	CDB charges Charenton 1T2014	276,23		276,23
13	02/04/14	CDB charges Charenton 2T2014	276,23		552,46
22	02/07/14	CDB charges Charenton 3T2014	276,23		828,69
31	02/10/14	CDB charges Charenton 4T2014	276,23		1.104,92
614100	Provision sur charges	TOTAL	1.104,92		1.104,92
614200	Régul. charges ex. antérieurs	13	02/04/14	CDB supplément charges 2013	12,47		12,47
614200	Régul. charges ex. antérieurs	TOTAL	12,47		12,47
615200	Travaux d'entretien déductibles	15	23/04/14	SMA F56 plomberie Kab Breton	738,50		738,50
615200	Travaux d'entretien déductibles	TOTAL	738,50		738,50
615300	Travaux copropriété déductibles	22	02/07/14	CDB 1er appel travaux ascenseur	75,88		75,88
31	02/10/14	CDB 2e appel travaux ascenseur	75,87		151,75
615300	Travaux copropriété déductible	TOTAL	151,75		151,75
616000	Assurance	11	25/03/14	Crédit Mutuel assurance 01/03/14-28/02/15	53,63		53,63
616000	Assurance	TOTAL	53,63		53,63
627000	Com. bancaires	20	15/06/14	Crédit Mutuel frais info cautions	16,00		16,00
627000	Commissions bancaires	TOTAL	16,00		16,00
635000	Impôts, taxes	34	20/10/14	Taxe foncière Charenton 2014	341,00		341,00
635000	Impôts, taxes	TOTAL	341,00		341,00
661000	Intérêts et charges assimilées	41	31/12/14	Intérêts 2014 Charenton	2.601,98		2.601,98
661000	Intérêts et charges assimilées	TOTAL	2.601,98		2.601,98
706000	Production vendue	2	05/01/14	Loyer Christian 01/14		590,00	-590,00
6	30/01/14	Loyer Lebrun 02/14		600,00	-1.190,00
8	02/03/14	Loyer Lebrun 03/14		600,00	-1.790,00
12	01/04/14	Loyer Lebrun 04/14		600,00	-2.390,00
16	03/05/14	Loyer Lebrun 05/14		600,00	-2.990,00
18	30/05/14	Loyer Lebrun 06/14		600,00	-3.590,00
21	28/06/14	Loyer Lebrun 07/14		600,00	-4.190,00
24	05/08/14	Loyer Lebrun 08/14		600,00	-4.790,00
26	01/09/14	Loyer Lebrun 09/14		600,00	-5.390,00
32	04/10/14	Loyer Lebrun 10/14		600,00	-5.990,00
36	02/11/14	Loyer Lebrun 11/14		600,00	-6.590,00
38	28/11/14	Loyer Lebrun 12/14		600,00	-7.190,00
706000	Production vendue	TOTAL	0,00	7.190,00	-7.190,00
708000	Produits des activités annexes	2	05/01/14	Loyer Christian 01/14		60,00	-60,00
6	30/01/14	Loyer Lebrun 02/14		60,00	-120,00
8	02/03/14	Loyer Lebrun 03/14		60,00	-180,00
12	01/04/14	Loyer Lebrun 04/14		60,00	-240,00
16	03/05/14	Loyer Lebrun 05/14		60,00	-300,00
18	30/05/14	Loyer Lebrun 06/14		60,00	-360,00
21	28/06/14	Loyer Lebrun 07/14		60,00	-420,00
24	05/08/14	Loyer Lebrun 08/14		60,00	-480,00
26	01/09/14	Loyer Lebrun 09/14		60,00	-540,00
32	04/10/14	Loyer Lebrun 10/14		60,00	-600,00
35	25/10/14	Christian ajustement charges 2013	36,79		-563,21
36	02/11/14	Loyer Lebrun 11/14		60,00	-623,21
38	28/11/14	Loyer Lebrun 12/14		60,00	-683,81
708000	Produits activités annexes	TOTAL	36,79	720,00	-683,81
	TOTAL	99.777,78	99.777,78	0,00

Report soldes grand-livre dans la balance

Les soldes de ce document intermédiaire qu'est le grand-livre sont reportés dans notre exemple de balance comptable.

Après saisie, les écritures du journal sont reportées dans le grand-livre comptable. Ce grand-livre détaille, pour chaque compte utilisé dans l'entreprise, les écritures qui l'ont mouvementé. Ainsi, le grand-livre fournira le récapitulatif annuel des opérations de même nature (le détail de tous les loyers encaissés dans notre exemple d'une SCI, de tous les remboursements d'emprunt, de toutes les opérations bancaires...).